Darowizna i jej krótka definicja
Powszechnie przyjmuje się, że darowizna to pieniądze. Często jednak pojęcie darowizny zyskuje szersze znaczenie. Mogą to być mniej lub bardziej wartościowe przedmioty, jak również prawa (np. autorskie czy własnościowe). Darczyńca przekazuje zatem część swego majątku, nie biorąc nic w zamian.
Co ciekawe, za darowiznę uznamy również pożyczenie komuś pieniędzy, a następnie umorzenie długu. Taka sytuacja może zajść np. w bliskiej bądź dalszej rodzinie. Trzeba pamiętać, że przyjęcie darowizny nakłada na nas obowiązek podatkowy. I nawet jeśli w konkretnej sytuacji okaże się, że nie musimy płacić podatku, fakt otrzymania drogiego prezentu powinniśmy zgłosić do urzędu skarbowego. Sam podatek od darowizny w rodzinie i poza nią mieści się w przedziale od 3 do 20%.
Podatek od darowizny w rodzinie - kiedy i w jakiej wysokości
To, ile wyniesie podatek od darowizny i czy w ogóle należy go uiścić, zależy od przynależności darczyńców oraz odbiorców do konkretnej grupy. Oficjalnie wyróżniamy trzy grupy podatkowe. I tak w pierwszej grupie podatkowej znajdują się małżonkowie, zstępni (a więc dzieci, wnuki, prawnuki itd,.), wstępni (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie itp.), a także rodzeństwo, zięciowie, synowe czy teściowie. W tej grupie widnieje także pasierb, jak również macocha oraz ojczym.
W drugiej grupie podatkowej mieści się dalsza rodzina. To np. bratankowie i siostrzeńcy wraz ze swoim potomstwem, rodzeństwo rodziców, zstępnych czy małżonków pasierbów. Najprawdopodobniej znajdą się w niej wszyscy dalsi wujkowie oraz dalsze ciocie. Istnieje jeszcze trzecia grupa podatkowa. W niej figurują wszyscy ci, którzy nie znaleźli się ani w pierwszej, ani też w drugiej grupie podatkowej.
Ile wynosi podatek od darowizny przypisany każdej z tych kategorii? W przypadku darowizn pochodzących od tych grup, istnieją pewne progi finansowe. Do momentu ich przekroczenia nie musimy płacić podatku. Jeśli wartość prezentu okaże się wyższa, wówczas od nadwyżki musimy zapłacić już podatek. Ile konkretnie wynoszą progi? Dla pierwszej grupy będzie to 9637 zł, dla drugiej - 7276 zł, zaś dla trzeciej 4902 zł.
Zgłaszamy darowiznę
Warto pamiętać, że w przypadku darowizny od najbliższych członków rodziny możemy skorzystać z całkowitego zwolnienia z podatku. Jest jeden warunek - taką darowiznę musimy zgłosić do urzędu skarbowego na specjalnym wniosku. Jest to dokument o nazwie SD-Z2. Do wniosku należy też dołączyć niezbędne dokumenty potwierdzające przekazanie darowizny. W przypadku pieniędzy może to być np. potwierdzenie przelewu bankowego. Dodajmy, że zgłoszenia darowizny możemy dokonać zarówno w najbliższej siedzibie urzędu skarbowego, jak również bez wychodzenia z domu - drogą online.
Wartość darowizny kumuluje się na przestrzeni 5 lat. Oznacza to, że jeśli w tym czasie łączna wartość prezentów od członka rodziny np. z drugiej grupy przekroczy 7276 zł, wówczas od każdej nadwyżki należy uiścić podatek. W zasadzie wartościowe prezenty od najbliższych powinniśmy każdorazowo zgłaszać do urzędu. Podatek od darowizny w rodzinie będzie się z kolei różnił w zależności od stopnia pokrewieństwa, jak również wartości samych podarunków. Jeśli w ostatnim czasie zdarza nam się otrzymywać więcej tego typu prezentów, wówczas warto notować w jednym miejscu ich wartość.
